10多年来增至逾10万家 新加坡消费税注册企业 2023年首次面对税率调整
资料来源：新加坡联合早报
来文单位：新加坡台湾贸易中心
更新日期：2022/11/18
新加坡的消费税注册企业数目过去10多年呈上升趋势，截至2021财年超过10万家，其中约40％会在明年第一次面对消费税率的调整。
消费税2023年1月1日上调一个百分点至8％，2024年1月1日再调高到9％。税务专家指出，为应对税率变动，企业须做出行政调整，以对新加坡销售交易使用新的消费税率，并确保会计记录以及向新加坡税务局通报的资料准确无误。
根据新加坡税务局提供给媒体的数据，消费税注册企业的数目过去10年逐年增加，从2011财年的8万4090家，提高至2021财年的10万3274家。当中约4万1000家是首次面对消费税率调整。
消费税注册企业 多来自批发及零售贸易业
大部分消费税注册企业来自批发及零售贸易业，在2021财年占了总数的31.2％。其次是房地产业及相关商业活动，占总数的17.8％。建筑业的消费税注册企业则是第三多，占总数的10.1％。在新加坡，年营业额超过100万元的新加坡公司须注册消费税。
新加坡税务局受询时指出，多数消费税注册企业已开始做准备，采纳新的消费税率。当局提醒那些还没有开始筹备的企业应该立即行动。发言人说：“企业须安排充足的时间，让内部资讯科技团队或软件供应商帮助它们在系统中融入新的消费税率。
政府上次调整消费税在2007年 从5％调高至7％
BDO税务谘询公司消费税执行总监尤静娴受访时指出，许多企业以为只不过是稍微调整发票系统或样板，以从2023年1月1日起，对销售交易收取多一个百分点的消费税，但其中有一些过渡规则必须注意。例如，要考虑不同的销售情况、交付货品或完成服务，以及付款的时间点，收取正确的消费税率。
其中一个例子是，商家在2022年内开出货品供应的发票，但货品是在2023年交付并全额付款。在这样的情况下，尽管发票是在消费税上调之前开出，但货品是在税率调高之後送抵和付款，因此商家须收取8％的消费税。
企业应尽早与客户沟通 避免税率调整引发纠纷
尤静娴建议，企业应尽早与客户沟通和检讨合同，避免消费税率变化引起的纠纷，也须确保员工了解消费税率变化的各种过渡规则。一般而言，商家须清楚标出包含消费税在内的价格。餐饮和酒店业者可列出不包含消费税的价格，但要表明须另加收消费税和服务费。受访新加坡企业透露，它们已开始与软件供应商接洽，并会提早通知客户，确保在年底顺利过渡至新的消费税率。
电子产品回收平台PC Dreams在2009年成为消费税注册公司，首次面对税率调整。公司执行董事陈劲晖透露，公司采用的内部系统每次请人提升需要500元。由於消费税分两个阶段上调，公司要分两次提升，总共要花1000元。
对於消费税调高对生意的影响，陈劲晖说：“消费者预计在12月份调高消费税之前买电子产品，带动生意。到了1月和2月生意可能惨淡，不知道消费者需要多长时间来适应消费税上调。”
天然矿泉水制造商和批发商万兴工业经理陈宥仁受访时说，公司将检讨广告和其他营销资料，确保客户清楚了解改变并及时获得通知，让他们有充分时间做出调整，支付正确款项。
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