10多年來增至逾10萬家 新加坡消費稅註冊企業 2023年首次面對稅率調整
資料來源：新加坡聯合早報
來文單位：新加坡台灣貿易中心
更新日期：2022/11/18
新加坡的消費稅註冊企業數目過去10多年呈上升趨勢，截至2021財年超過10萬家，其中約40％會在明年第一次面對消費稅率的調整。
消費稅2023年1月1日上調一個百分點至8％，2024年1月1日再調高到9％。稅務專家指出，為應對稅率變動，企業須做出行政調整，以對新加坡銷售交易使用新的消費稅率，並確保會計記錄以及向新加坡稅務局通報的資料準確無誤。
根據新加坡稅務局提供給媒體的數據，消費稅註冊企業的數目過去10年逐年增加，從2011財年的8萬4090家，提高至2021財年的10萬3274家。當中約4萬1000家是首次面對消費稅率調整。
消費稅註冊企業 多來自批發及零售貿易業
大部分消費稅註冊企業來自批發及零售貿易業，在2021財年佔了總數的31.2％。其次是房地產業及相關商業活動，佔總數的17.8％。建築業的消費稅註冊企業則是第三多，佔總數的10.1％。在新加坡，年營業額超過100萬元的新加坡公司須註冊消費稅。
新加坡稅務局受詢時指出，多數消費稅註冊企業已開始做準備，採納新的消費稅率。當局提醒那些還沒有開始籌備的企業應該立即行動。發言人說：“企業須安排充足的時間，讓內部資訊科技團隊或軟件供應商幫助它們在系統中融入新的消費稅率。
政府上次調整消費稅在2007年 從5％調高至7％
BDO稅務諮詢公司消費稅執行總監尤靜嫻受訪時指出，許多企業以為只不過是稍微調整發票系統或樣板，以從2023年1月1日起，對銷售交易收取多一個百分點的消費稅，但其中有一些過渡規則必須注意。例如，要考慮不同的銷售情況、交付貨品或完成服務，以及付款的時間點，收取正確的消費稅率。
其中一個例子是，商家在2022年內開出貨品供應的發票，但貨品是在2023年交付並全額付款。在這樣的情況下，儘管發票是在消費稅上調之前開出，但貨品是在稅率調高之後送抵和付款，因此商家須收取8％的消費稅。
企業應儘早與客戶溝通 避免稅率調整引發糾紛
尤靜嫻建議，企業應儘早與客戶溝通和檢討合同，避免消費稅率變化引起的糾紛，也須確保員工瞭解消費稅率變化的各種過渡規則。一般而言，商家須清楚標出包含消費稅在內的價格。餐飲和酒店業者可列出不包含消費稅的價格，但要表明須另加收消費稅和服務費。受訪新加坡企業透露，它們已開始與軟件供應商接洽，並會提早通知客戶，確保在年底順利過渡至新的消費稅率。
電子產品回收平臺PC Dreams在2009年成為消費稅註冊公司，首次面對稅率調整。公司執行董事陳勁暉透露，公司採用的內部系統每次請人提升需要500元。由於消費稅分兩個階段上調，公司要分兩次提升，總共要花1000元。
對於消費稅調高對生意的影響，陳勁暉說：“消費者預計在12月份調高消費稅之前買電子產品，帶動生意。到了1月和2月生意可能慘淡，不知道消費者需要多長時間來適應消費稅上調。”
天然礦泉水製造商和批發商萬興工業經理陳宥仁受訪時說，公司將檢討廣告和其他營銷資料，確保客戶清楚瞭解改變並及時獲得通知，讓他們有充分時間做出調整，支付正確款項。
資料來源：https://www.zaobao.com.sg/news/singapore/story20221109-1331136